摘要：作为全球第一大经济体，我们国家的市场经济的持续有效的发展是离不开民营中小企业的蓬勃发展，因为民营中小企业在推动在我们国家科技的研发、人民生活水平提高方面做出了重要的贡献。但是，就现在的民营中小企业发展来看，任然面临许多问题和瓶颈，制约了企业的发展和壮大，甚至带来无法存续的风险。比如融资上的困难、技术人才的短缺，企业管理制度的不完善等等造成民营中小企业无法又好又快的发展，本文就融资难的深层次原因和企业内部宏观制度性障碍等等进行分析，并有针对性地提出解决措施与政策建议，对民营中小企业解决目前的问题具有现实指导意义。

关键词：中小企业 内部控制 会计制度

一、优化企业内部控制环境
　　中小企业内部控制成功与否，良好的控制环境至关重要。
　　企业实际控制者对内部控制的决心和支持直接决定了企业内部控制水平的效果，无论是企业的领导层还是管理层都要积极的转变思想，认真的学习内部控制制度的相关知识，明白一个企业内部的控制制度对于企业的安全生产和经营具有什么样的重要性和必要性，如何推行切实有效控制制度来保障企业生产的安全、稳定和高效益，意识到企业的内部控制需要发挥着企业发展的推动器而不是阻碍物的作用，明白中小企业能否成功在很大程度上取决于内部控制环境的好坏。
　　企业各个部门之间的机构设置和任务的下放以及企业与其他企业之间的信息和技术的交流等等问题都需要有很好的实际控制制度来推进，所以说要不断的加强整个企业管理层对内部控制的重视程度，管理层要着手企业内部的调整，并加强和其他企业的交流，这样才能将民营中小型企业做大做强。
　　重视职业道德规范，培育诚信的企业文化氛围，企业要将以人为本的理念贯穿到人才的应用过程之中，首先要在基层员工树立正确的道德价值观、法制观，营造一个良好的企业文化氛围，提高他们对内部控制制度的认知；其次就是要为员工提供相应的技术培训和知道，提高他们工作的积极性和责任感，由此才能在企业内部建立全员控制的理念和形势。

二、完善内控制度建设，增强其系统性和可操作性
　　完善的内部控制制度是现代企业经营管理的重要组成部分，应当具有良好的系统性和可操作性。企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。企业应根据内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和具体岗位职责，并在此基础上，设计起草内部会计控制制度和流程体系，具体应从两个方面实施：

（一）以授权管理为核心
　　公司各个部门的一切权利和任务的下达都需要有一个合理的公司内部控制制度，这样制定和规范授权办法将管理层的权限和业务的下放更加的规范化，这样才能让每项管理都能及时的得到实施，尽可能的避免出现漏洞或者是延误。举例来说，一个管理层的人员就不能吧所有的权限都包揽一身，而是要实时的下放一些权限，层层转授分级管理，由此来增强企业内部的办事效率。可以说规范的授权管理是提高企业管理效率不可缺的选择。

（二）完善全过程的控制
　　单位内部控制制度按经济业务发生过程，分三个时段的控制：事前控制制度在管理中的作用很重要；事中控制制度贯穿于经营运行的全过程，其执行的好坏直接关系到工作效率和经济效益；事后控制制度侧重于对监管工作的事后分析，找出不足和继续发扬的方面，从而改进和完善内控制度。

（三）建立控制反馈机制
　　在单位内部建立相对独立的内部控制效果评价机制，定期稽查内部控制制度是否完善和单位内部各组织机构执行指定职能的效率，并向提出建议报告；建立必要的沟通和协调机制，及时解决内部会计控制制度执行过程中发现的问题，保证会计内控确实有效的执行；建立相适应的绩效考核机制，激励和约束内部控制制度的有效进行。

三、提高企业内部人员综合素质
　　内部控制制度是企业各个业务部门或人员，是一项复杂的系统工程，而不是单个部门的责任。无论是技术的开发还是业务的改进都离不开人力资源，企业内部控制制度对于人力资源的分配对于企业内部各项职能的实现有着十分重要的作用。企业要善于使用那些技术型或专业性人才，留住那些为企业创造价值的企业员工，不断地发挥他们的能力为企业带来更多的效益。

四、建立有效的监督机制，确保内控制度有效实施
　　要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业在建立健全内部控制制度的同时，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。
　　积极转化内部审计职能，提高企业内部审计的地位极其重要，因为内部审计的作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还应该帮助组织创新一些程序以达到组织成功的软控制环境的营造，并成为内部控制过程设计的顾问。在监控过程中。内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议。为组织成功的达到所需要的内部控制水平服务。中小企业内部审计机构和人员必须保持应有的相对独立性，独立性是内部审计人员提出公正的鉴定或评价的保证。就内部审计组织结构而言，内部审计部门应该对该企业中的一个具有足够权利的负责人负责外，企业还应设立有关制度，确保审计部门经理和该负责人之间能直接交流信息。内部审计人员必须是专职的，内部审计不直接参与企业各部门的生产经营活动。

参考文献：
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　　[2]孙茂竹，王艳茹.《成本管理会计》[M].2011
　　[3]叶陈云.《公司内部审计》[M].2009
　　[4]姜涛.《企业内部控制规范手册》[M].人民邮电出版社.2010