【摘要】我国的医药销售企业在近几年的发展较快，但同发达国家类似企业相比而言，还处于成长阶段，存在着许多亟待改进的问题。资金管理是财务管理工作的重要组成部分，就资金管理方面而言，对于医药销售企业而言，运营资金是流动资产的重要组成部分，做好其基础性的管理工作，加快其周转率，减少可能的坏账，提高其运营效率是重中之重。本文通过分析现有企业运营资金管理方面的问题，寻找相应的解决方法，以此来实现企业运营资金管理的有效性，促进企业加快发展。 
　　【关键词】医药销售企业 运营资金 管理 
　　一、引言 
　　在经济全球化这个大背景下，我国企业间的竞争愈加剧烈，企业要在激烈的市场中赢得一席之位面临着许多急需解决的问题，其中运营资金的有效管理将会成为企业发展至关重要的一点。在我国，运营资金管理无论是从观念还是理论方法上，与发达国家相比都还有很大的差距。一家企业要维持正常的运营就必须有适量的运营资金，运营资金管理是企业财务管理的重要方面。我国的医药销售企业现在的突出问题之一就是营运能力较差、缺乏资金，这就阻碍了企业的发展壮大甚至是威胁到企业的生存。因此，企业必须转变观念，认清自身存在的问题，研究学习先进的管理理念和方法，在解决问题的过程中求得自身的持续发展。 
　　二、运营资金管理概述 
　　理解营运资金管理首先需要理解流动资产和流动负债这两方面的问题，我们常用二者的差额来反映一家企业的偿债能力。运营资金管理的关键在于如何管理好企业资金的运用和筹措。其中，资金的运用指的是企业该投多少资金在流动资产上，包括现金、应收账款、存货等的管理。资金筹措指的是企业该用什么方式来进行流动资产融资，包括短期借款和商业信用的管理。企业持有运营资金的风险与收益是成反比的关系，因此，企业要严格控制好运营资金的持有量，既要保证日常需求量避免不必要的风险，又要注意不能过多持有降低收益，即通常所说的稳健型或激进型运营资金管理。 
　　三、我国医药销售企业运营资金管理现存的主要问题 
　　（一）存货资金占用的不合理性 
　　目前我国的医药销售企业大部分属于中小企业，其购销并未真正的完全实现现代化，也就不能进行有效地管理，科学合理的安排相关药品的存储购销。在医药企业这个特殊行业中，销售的好坏与相关政策、季节及产品特点有效期等有着密切的联系，采购前不能详细掌握库存市场状况，加之企业缺少必要的宏微观调节，导致无效的采购存货不必要的占用了过多的运营资金，同时部分药品又未及时采购而失去销售机会。存货资金过多不合理的占用是目前我国医药企业运营资金管理中最常见的问题之一，应该重视并有效避免其发生。 
　　（二）信用政策的不合理性 
　　面对日益激烈的医药竞争市场，大多数企业为巩固现有的市场，进一步挖掘潜在客户都会不约而同的采取放宽应收账款的信用政策的措施，不断增加的应收账款不断吞噬着企业的运营资金持有量。呆账坏账的风险不断加大，这只是会带来短期表面上企业的盈收和繁荣，长久下去必将成为其失败的导火索。究其原因，主要有：一是企业的运营资金有限，急于销售以换取市场占有率以及期望快速将产品转化为现金，缺乏对赊购方基本的信用调查，给予信用不达标的企业赊销权；一是企业的收账政策不积极，对赊销方即便是到期了也不敢过于频繁催促。同时，部分赊销方已无力还款。 
　　（三）费用无预算或其执行不力 
　　基于我国的医药销售企业起步较晚、发展较慢的实际，现在大部分的企业还未拥有完善的费用预算系统。所以，医药销售企业现普遍存在着无费用预算或预算执行不严的情况。具体主要有以下几方面的表现：一是对进货的费用缺乏应有的预算。事前没有对相关产品的价格进行市场调查比较和有效的控制；二是对日常费用支出缺乏应有的预算。医药销售的各个阶段都存在着许多无效费用支出的情况，如采购中的舍近求远、采购价格较高的产品等。目前我国的医药销售企业并未将这些无效的费用支出进行有效地预算，长久发展必将给企业带来无法估计的损失；三是对重大支出缺乏应有的预算。通常所说的事前科学预测、事中有效控制执行、事后严格监督评价，这整套的体系在医药销售企业的重大支出的并未看到，由此造成了企业资金不必要的严重浪费；四是资金管理机制的缺乏。完善的资金管理体制是企业发展的助推力，目前我国的医药销售企业普遍缺乏。 
　　（四）缺乏融资渠道 
　　医药销售企业在采购产品和开拓市场等过程中都需要大量的流动资金，而股本是我国的医药销售企业资金的主要来源，除此之外就是依靠银行贷款。一旦国家的宏观政策发生调整，企业的资金就不可避免的出现问题，企业过分依赖于单一的银行贷款承担高额的利息费用。同时，企业过分利用了应付账款进行融资也是问题之一。应付账款的周转天数越短，企业的偿债能力越大，应付账款可以帮助企业减少利息增加收益，但增加企业应付账款的周转天数会降低企业的信用度。因此，应该适当地运用此方法提高收益。 
　　（五）现金管理比较混乱 
　　最强的流动性、最低的获利能力是现金的最大特点。过多或是不足的现金储备都不利于企业的发展。现在我国大部分企业特别是中小企业，其财务管理机构及措施不健全，没有指定最佳现金持有量的意愿和能力，缺乏有效地现金持有量的预算和现金收支的管理。这种随意性的现金管理机制，导致企业较常出现现金过剩或不足，无法达到最优的成本效益。这也是企业运营资金管理中应充分重视的问题之一。 
　　四、运营资金有效管理的措施 
　　（一）加强库存管理 
　　随着经济发展竞争加剧，库存管理已经得到了企业越来越多的关注，其中零库存的理念及适时管理机制正得到迅速的推广，被认为是现有的节约存货流动资金较有效的方法。但在我国现有的环境条件下，还较难实现零库存的管理目标。但可以吸取其中的基本理念和做法应用于企业实际中，企业的存货流动资金也将会得到有效地利用，资金紧张情况也将得到较大地缓解。因此，企业应采取的措施应是加强对产品采购的预测性和计划性，充分考虑市场、政策等相关因素制定科学合理的计划安排，注意采购的数量和时机，尽可能的缩短其中的时间差，节约存货的资金占用，实现库存的有效管理。
（二）合理利用商业信用 
　　赊销作为企业应对越发激烈的竞争环境不得不采取的营销手段之一，其在销售总额中的比例也是不断的上升。因此，我们应当充分借鉴国外的做法，尽快建立健全应收账款管理体系，将应收账款的控制重心由财务方面转向商务方面。具体由以下几方面构成：一是理清管理责任。绝大多数的企业都认为是由财务部门来负责货款的催收，无销售部门的责任。但事实上，若是由销售部门负责账款的收回工作，且将其列为考核指标之一的话，那么销售部门在面对赊销问题时，就会更加谨慎认真地对待，这样就可以避免为业绩而随意赊销的情况发生，对应收账款的管理有着更加直接有效地促进作用。二是权衡比较因赊销带来的收益及成本费用，科学合理地预测赊销的最佳规模，控制应收账款的金额。三是科学的确定赊销的对象。企业应实时建立客户的信用档案，在提供赊销方案之前，对客户的信用情况进行深入全面的调查，评估相应的风险等级。通过实时收集的信用资料，对客户进行等级设置，相应地对不同等级的客户实施不同的信用政策，以减少呆账坏账的损失风险，有效回收账款。四是对信用期严格控制。以合同的形式来严格规定信用期限。五是充分利用信用折扣吸引客户及时还款。六是尽量减少挂账现象，加大票据的使用，以便获取索债凭证。七是科学建立坏账准备制度，减轻企业呆账坏账负担。 
　　（三）加强预算管理 
　　及时掌握企业的现实状况，加强预算的管理，包括预算的编制、执行、调控及考评。整个预算的过程要按控制流程严格办事，以事实为依据，及时分析原因调整政策。做到大小事务了然于心，对各种状况都有较好的应对措施。 
　　（四）拓宽融资渠道 
　　目前有限的融资渠道成为医药企业发展的阻碍之一。因此，要努力建立企业多元化的融资体系，例如加大吸引国外资本的投入、建立有偿使用资金的多种形式等。 
　　（五）借鉴国外管理经验 
　　我国传统的运营资金管理模式属于内向型的管理，强调节约资金的占用，强化管理责任制。而西方的管理模式是内外结合型的管理，强调优化资金的结构，进行定量控制。因此，我们今后一段时间的任务是注意开展对运营资金的定量分析，注意内外结合优化资金结构。 
　　五、结论 
　　企业战略目标的实现，受企业日常财务控制水平高低的影响程度较大，特别是企业运营资金管理水平的高低。运营资金的有效管理一直是企业财务管理重要的组成部分，对企业的成败有着重大的影响。因此，分析企业运营资金管理中存在的问题并及时解决，建立有效的运营资金管理体系对于企业的生存发展有着至关重要的作用，是改善企业经营管理，提高企业经济效益的重要措施。 
　　参考文献 
　　[1]郭丽珍.浅析企业应收账款的管理与控制[J].现代商业.2008（6） 
　　[2]严继传.企业营运资金管理问题研究[J].2011（3）. 
　　作者简介：徐辉（1971-），女，汉族，北京人，大学文化，毕业于首都经济贸易大学会计学专业本科，供职于北京国药中北器械有限公司财务部，会计师，研究方向：企业财务管理。