论文摘要：中国自改革开放30年来，几乎在所有的领域都进行了一定的改革，但是，似乎只有退休年龄的制度没有改革。我国社会各界对退休年龄是否应当延长、如何延长等问题，一直给予极大的关注。笔者对世界退休年龄的状况进行了总结与比较，并在既定延长退休年龄的假设下，对我国延长退休年龄的方案进行了基于性别，年龄因素的养老保险精算分析。

关键词：退休年龄；养老保险；保险精算
　　作者简介：潘卓超（1987-），男，首都经济贸易大学劳动经济学院2010级硕士研究生，主要方向为社会保障学。
　　[中图分类号]：C91 [文献标识码]：A
　　[文章编号]：1002-2139（2013）-10--02

养老问题是每个国家都要面对并且需要高度重视的现实问题，在未来的几十年里，在全球范围都会出现银发浪潮。根据世界银行的测算，到21世纪中叶，全球各国平均老龄化程度为32%，一个历史性的转变即将会到来。老龄化的趋势对中国来说更是一种挑战，2030年中国将成为全球老龄化程度最高国家，在既定的政治，文化体制下，世界通行做法是延长退休年龄，而中国的退休制度在建国之后基本保持不变，相对的，人口的预期寿命却逐年增加。这就对本代人，甚至下一代人赡养上一代人造成了巨大负担。此外，男女性退休年龄不等也是另一个影响因素。本文以可持续发展的角度阐释退休年龄的问题，通过数据精算反应延长退休年龄对中国应对人口老龄化的作用，以及对个人的影响，特别是男女同龄退休对女性的影响。

一、退休年龄的国际趋势及中国现状：

（一）退休年龄制度趋势的国际比较
　　从世界各国的发展来看，退休年龄主要呈现了以下两个特点。
　　1.各国规定的退休年龄是一个由高到低，又由低到高的发展趋势
　　据笔者对美国社会保障署编写的《全球社会保障》统计：根据统计数据我们可以得知，虽然第二次世界大战后许多国家经历了长达20～30年经济高速增长时期，但是由于20世纪80年代以来经济增长率下降，特别是20世纪90年代以来人口老龄化的压力越来越大，养老金负担越来越重。所以，纵观20多年来世界大多数国家的退休年龄制度的变化，可以发现这样一种基本趋势：退休年龄的设置与经济形势有一定的联系，规定的退休年龄由高到低，又由低到高。在未来一个比较稳定的经济预期条件下，全世界退休年龄的趋势可能是走高的。
　　2.各国男女退休年龄差距在缩小。
　　规定男女退休年龄相等的国家越来越多，规定男性退休年龄大于女性退休年龄的国家越来越少。此外，再从规定的男女退休年龄的平均差距看，也是缩小的趋势。

（二）中国退休年龄制度的现状
　　在延长退休年龄的问题上，2010年中国人口的平均预期寿命男性和女性分别为69.0岁和72.4岁，今天仍沿用建国初期的退休年龄，则显得不合适了。比较世界各国情况，我们可以用预期寿命与退休年龄的比率作为横向比较指标，发现中国的数值居于世界主要国家前列，所以可以得到中国在预期寿命不变的情况下，达到世界平均水平的方法即是延长既定的退休年龄。此外，如果按照制度年龄退休，综合考虑人口政策等因素，我们养上一代人只需要十年，而下一代人养我们需要二三十年，这样会给下一代造成更大的负担。据《中国养老保险基金测算与管理》测算，我国退休年龄每延长一年，养老统筹基金可增收40亿元，减支160亿元，减缓基金缺口200亿元，如果退休年龄提高5年，那么基金缺口将缩小22.69%。
　　在延长女性退休年龄问题上，根据我国养老保险制度的规定，工龄长短对于能否获得满额养老金具有至关重要的意义。因此，女性更不容易获得满额退休金。退休年龄的差异使得男女职工退休前的收入差距在退休后进一步扩大。由于时代的变迁，现代女性到50多岁时，正是“第二个黄金年龄段”的到来，且经验丰富工作更加得心应手。这时让女性退休无疑人力资本的浪费。从对世界各国的比较来看，全世界有六成以上国家和地区执行男女同龄退休政策，男女同龄退休体现了国家对男女平等的参与权和发展权的尊重，也是国际退休制度改革趋势之一。
　　综上所述，养老问题是个复杂的综合工程，但是在既定的政治、文化和社会因素下我们可以得到一种结论，要解决养老问题，延长退休年龄，缩小男女退休年龄的差距既有调整的余地，也是国际社会的普遍趋势。

二、在延长退休年龄的假设下进行的基于性别因素和年龄因素的精算
　　本文所要论述的主要问题是，我们在既定延长退休年龄的决策假设下，有两种提高退休年龄的决策，决策一：延长全社会劳动力的退休年龄。决策二：延长女性劳动力的退休年龄。事实上，两种决策需相互结合。本文通过社会养老保险精算比较，分析制度建设的着重点，认为延长女性退休年龄应为退休年龄的改革的第一步，且从个人和社会的角度分析了延长女性退休年龄可以增大养老保险的效用。

（一）女性延长退休年龄对自身利益考量的精算
　　男女在60岁时的养老金比为：
　　把男性和女性的平均工资与社平工资挂钩，分析出在不同性别不同工资时，对男女养老金数额的影响，如下表所示：
　　表3-1 相对工资条件变化时养老金的比例
　　1.社平工资的提高会拉大男女养老金收入差距
　　当假设男女性工资相等且等于社会平均工资时，男女在60岁时退休金待遇，女性为男性的84.22%，如果男女同时提高社平工资可以得知平均工资越高那么男女工资的差距会增大，原因主要是因为女性退休前一年的本人工资水平较男性低，所以可以推知，当社会劳动生产率等因素提高致使社会平均水平工资提高时，对于女性来说，养老金随着社平工资的提高绝对数提高，但相比男性差距逐渐拉大。
　　2.无论低于或高于社平工资，女性较男性来说存在养老金动态差距
　　当女性工资低于社会平均工资，女性工资女性养老金待遇与社平工资人员养老金待遇的比例低于相对社平工资的比例。而同样低于社平工资的男性，养老金待遇与社平工资人员养老金待遇的比例则高于工资的相对比例。相对的，当男女工资高于社会平均工资，随着相对工资比例的变化，女性养老金对于相对工资的差距较男性来说更为显著。

（二）女性延长退休年龄对社会统筹养老金贡献的精算
　　养老金的结余为：A=R-E=（R男+R女）-（E+E）
　　从绝对数来看，随着时间的推移，女性延长退休年龄的决策会对社会总结余有显著的影响，分别以55岁和60岁的女性为例，在2010年的养老金结余的差距为6571.8亿元，在2050年养老金结余的差距为264713.4亿元，说明采用增加女性退休年龄的方法可以使养老金的结余增加约为40倍。从时间对于收支平衡的影响的角度，从以下三个方面进行分析：
　　1.延长女性退休年龄错后了结余增量拐点的到来
　　正常退休年龄组合条件下女性退休年龄偏低，对于社会统筹基金的收支平衡有重要影响。我国养老金的结余来自人口红利的贡献，但是随着时间的变化，从2035开始人口红利的正效应逐渐减小，与之相对应的是当时的一代人赡养比例的提高。当女性退休年龄延长至60岁后，结余增量的拐点可推迟2.5岁左右，这样可以使人口的变动速度更为稳健，为社会积攒更多的养老基金，为从老人向新人的过渡期更加平稳打下基础。
　　2.延长女性退休年龄延缓了收支缺口出现的时间
　　在现行的退休政策下，由于女性的退休年龄低于男性，所以养老保险的支出增长幅度高于收入增长，必将产生缺口，导致社会统筹基金收支失衡，大约2035年出现缺口。当保持而在男性退休年龄为60岁保持不变时，延长女性退休年龄的调整过程中，养老保险总收入不断增加，支出随之减少。这样一来，增加了养老保险的总结余，同时，也延缓了社会统筹养老基金缺口的出现时间。当女性退休年龄为55岁时，收支平衡出现的时间为2042年左右。而当退休年龄男女同为60岁时，收支平衡可保持到2054年。这对于解决出生在我国人口生育高峰期人们的退休问题无疑是一条有效的方法。
　　3.延长女性退休年龄是养老保险可持续发展的途径
　　养老保险是社会保障中重要的组成部分，人类随着时间的老化是无法改变的定则，这也是养老保险较其他社会保险更为突出的特征之一。它不是一个概率事件，而是每一个人必须经历的过程。所以无论是政策的制定还是调整都应该考虑到养老保险的长期性。此外，还要协调好新人与老人的赡养比，养老保险制度是一个影响几代人的制度，要预先对几代人的状况进行把握，可持续的制度是不应该以牺牲下一代人的利益来维持当前发展的制度。女性在55岁退休与60岁退休的两种条件下，随着时间的推移，二者的差距显著增大。从绝对数来看，差距由2010年的6572亿元到2040年的121675亿元，可以发现女性退休年龄的提高对养老保险及下一代人的可持续发展都有显著的贡献。

三、研究结论和政策建议
　　1.要从社会保障制度可持续发展的角度看待退休年龄问题。由挪威前首相布伦特兰夫人领导的联合国世界环境与发展委员会，1987年在《我们共同的未来》报告中指出，可持续发展是指“既满足当代人的需要，又不损害后代人满足需要的能力的发展”。这一概念包含的基本内容，为世界各国所接受和运用。可持续发展是生态、经济、社会三位一体的发展；可持续发展是指生态、经济和社会三者的协调发展。根据发达国家的经验教训，一个养老社会保险制度成熟之后，就往往危机四伏，难以维持下去。“养老保险制度成熟”是一个特定的概念。一般情况下，它是指一个养老保险制度建立之后，第一代参加养老保险制度的人口群体基本退休，开始领取养老保险金。这时，如果这个制度缺乏可持续性，就会使得问题基本暴露出来。而导致养老保险制度缺乏可持续性的一个首要问题就是退休年龄定得过低，或者长时间没有及时调整。
　　2.随着人口老龄化程度的提高，必须及时提高法定的退休年龄，以便缓解养老金入不敷出的压力，减轻国家财政、社会负担，所以，提高我国退休年龄是未来的趋势。目前首先应当采取的对策是：提高女性退休年龄。上述精算得到的结果可以从个人和社会的角度支撑提高女性退休年龄的必要性。此外，对于高学历的女性更应该加以重视，例如，在高校从事教育教学工作的女性，一般来说都需要经过近二十年的刻苦钻研、勤奋工作，才能够积累出比较丰富的教学经验，取得比较显著的教学教研成果，即便在这种情况下，也只有一小部分绩效突出的女教师在50岁左右能够取得教授职称。因此，对许多女教授、女科研人员而言，55岁正是经验丰富、能力很强的事业高峰期，她们中的大多数人正处在思维活跃、身体健康，经验丰富的大好时机；应当是事业发展和贡献才智的黄金时期，如果在此贡献期就让其退休，不再为社会产生直接效益，那么，国家在培养女高级知识分子上所付出的投入，并没有换来更多的回报，这等于浪费了巨额国家资产。退休年龄过早，人为地限制女性的工作时间，不仅拉大了老年女性和男性的经济收入差距，更使得不少中年女性丧失了继续受到晋升、培养、重用的机会，影响了女性的整体发展。

参考文献：
　　1、U.S. Social Security Administration， 1977. Social Security Programs Throughout the World， 1977[R]. Washington， D. C.： HEW Pub.， 1977， PP.3-258.
　　2、世界银行，1999：《1999/2000年世界发展报告：迈进21世纪》[M]，中译本，2000年版，北京：中国财政经济出版社，第231页。
　　3、潘锦棠，2001：《世界各国男女退休年龄概览》[J]，北京：《中国社会保障》2001年第6期，第52页。
　　4、周渭兵，社会养老保险的精算理论、方法及其应用[M]，经济管理出版社，2004。
　　5、孟昭喜，养老保险精算理论与实务[M]，中国劳动社会保障出版社，2008.